苏州工商注册I苏州公司注销I流程I服务满意100%
银川工商服务 / 银川财税服务 / 银川资质审批 /
关注我们

微信公众号

17651270930
0512-65983304
您当前所在的位置: 首页 >> 创业知识 >> 财税解答

个体工商户的常见涉税风险点有哪些?

时间:2024-09-11 08:45:42 阅读量:1104

个体工商户的常见涉税风险点如下:



  1. 税务登记方面

    • ●  未按规定办理税务登记。根据相关法律法规,在营业执照签发之日起 30 日内要办理税务登记,一般情况下超过 6 个月未办理,工商局很可能直接吊销营业执照。

  2. 建账记账方面

    • ●  不设置账簿、不记账。达到建账标准的个体户需要记账;达不到建账标准的个体户,需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。税务机关责令限期改正,可以处 2000 元以下罚款,情节严重的,处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。

    • ●  账务处理不规范。随意入账,未按照相关规定和会计准则进行账务处理,可能导致财务数据不准确,影响税收申报的真实性和准确性。

  3. 纳税申报方面

    • ●  未按规定报税。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

    • ●  零申报或不申报问题。错误地认为零申报等于不申报,或者在不符合零申报条件的情况下进行零申报;长期零申报、不申报,可能会引起税务机关的关注和检查。例如,有些个体户实际上有经营业务和收入,但故意不申报或长期零申报以逃避纳税义务。

    • ●  虚报、瞒报收入。故意少报、漏报销售收入,如现金收入、不开票收入、增值税视同销售行为等未能及时入账报税,以减少应纳税额。

    • ●  混淆收入类型。将其他不属于经营所得的收入混入经营所得进行申报,导致申报不准确。

  4. 发票管理方面

    • ●  发票开具不合规。包括发票开具不及时,开具的发票信息与实际业务不符(如发票内容填写不完整、不准确,发票项目与实际交易不符等)。

    • ●  虚开发票。利用小规模纳税人免征额的优惠政策为其他单位虚开增值税发票,这是严重的违法行为,会带来严重的法律后果。

    • ●  进项税额抵扣不合规(适用于一般纳税人)。收到的发票信息与实际业务不符,将用于集体福利、个人消费等不能抵扣进项税的项目进行了抵扣。

    • ●  未按规定保管发票。发票丢失、损毁或者未按照规定期限保存发票等。

  5. 社保缴纳方面

    • ●  错误认为个体户不需要缴纳社保。如果个体户有雇员,需依法为雇员缴纳社保,否则可能面临社保部门的处罚和补缴要求。

  6. 其他税费方面

    • ●  忽视小税种。认为自己不用缴纳房产税、土地使用税、印花税等小税种,这种想法是错误的,只要发生涉税业务,就要缴纳相关税费。例如,账面房产、房屋租金收入未按规定申报缴纳房产税;未按土地实际面积申报缴纳土地使用税;应缴纳印花税的合同协议或凭证未按规定申报并缴纳印花税。

    • ●  不按规定报送工商年检。无论是个体户还是企业,都应当于每年 1 月 1 日至 6 月 30 日向工商行政管理机关报送上一年度的年度报告,未按规定报送或报告不实的,会受到相应处罚,如被标记为经营异常状态、处以罚款等。

  7. 资金往来方面

    • ●  个体户不开设对公账户,通过老板私人账户进行收付款项,容易造成公私不分,可能存在隐匿收入、逃税的嫌疑。

    • ●  资金流不真实。例如使用虚假的地址和经营场地,进行虚假合同交易,随意使用个人账户、网银、现金进行收支,导致资金流与业务流不相符,容易引发税务风险。


个体工商户应增强税务风险意识,严格遵守税收法律法规,规范经营行为,准确进行税务申报和账务处理,以避免涉税风险。如有不确定的税务问题,可及时咨询当地税务机关或专业税务顾问。苏州代理注册公司 苏州代理记账 苏州个体户代办